Glosario

Glosario de facturación y términos fiscales en México

Definiciones claras y al grano de los conceptos que necesitas para facturar y deducir en México.

• CFDI 4.0

  El CFDI 4.0 es la versión vigente del Comprobante Fiscal Digital por Internet en México, obligatoria desde 2022, que estandariza las facturas electrónicas validadas por el SAT.

• Complemento de pago

  El complemento de pago (REP) es un CFDI que en México acredita la liquidación de facturas pagadas en parcialidades o de forma diferida, y es obligatorio para que el pago tenga efectos fiscales.

• Constancia de Situación Fiscal

  La Constancia de Situación Fiscal es el documento oficial del SAT que concentra los datos fiscales de un contribuyente: RFC, nombre o razón social, régimen fiscal y código postal del domicilio fiscal. Es la referencia para facturar sin errores en CFDI 4.0.

• CSD y e.firma

  La e.firma es la identidad digital del contribuyente ante el SAT y equivale a su firma autógrafa en trámites; el CSD (Certificado de Sello Digital) es un certificado que se genera a partir de ella y sirve exclusivamente para sellar y emitir CFDI.

• Deducción autorizada

  Una deducción autorizada es un gasto que la ley permite restar de los ingresos para calcular el ISR, siempre que sea estrictamente indispensable para la actividad, esté amparado con un CFDI y cumpla los requisitos de forma de pago.

• Factura electrónica

  Una factura electrónica en México es un CFDI: un comprobante fiscal digital validado por el SAT que ampara una compra o servicio y permite deducir el gasto correspondiente.

• ISR

  El ISR (Impuesto Sobre la Renta) es el impuesto que en México grava las ganancias de personas físicas y morales; las deducciones autorizadas, respaldadas con CFDI, reducen la base sobre la que se calcula.

• IVA

  El IVA (Impuesto al Valor Agregado) es un impuesto indirecto en México, generalmente del 16%, que se aplica al consumo de bienes y servicios y que puede acreditarse cuando se cuenta con facturas válidas.

• PAC

  Un PAC (Proveedor Autorizado de Certificación) es una empresa privada autorizada por el SAT para validar y timbrar los CFDI: verifica que la factura cumpla los requisitos fiscales, le asigna el folio fiscal (UUID) y la reporta al SAT.

• Régimen fiscal

  El régimen fiscal es la categoría que el SAT asigna a un contribuyente según su actividad e ingresos, y determina qué impuestos paga, qué puede deducir y cómo debe facturar.

• RESICO

  El RESICO (Régimen Simplificado de Confianza) es un régimen fiscal mexicano vigente desde 2022 para personas físicas con ingresos de hasta 3.5 millones de pesos anuales, que paga ISR con tasas reducidas sobre lo efectivamente cobrado, sin restar deducciones.

• RFC

  El RFC (Registro Federal de Contribuyentes) es la clave única que identifica a cada persona física o moral ante el SAT en México y es indispensable para emitir o recibir facturas.

• SAT

  El SAT (Servicio de Administración Tributaria) es la autoridad fiscal de México encargada de recaudar impuestos y de validar las facturas electrónicas (CFDI) emitidas por contribuyentes y empresas.

• Timbrado

  El timbrado es el proceso en el que un PAC valida un CFDI y le incorpora el Timbre Fiscal Digital con un folio fiscal único (UUID). Sin timbrar, una factura no existe fiscalmente ante el SAT.

• Uso de CFDI

  El uso de CFDI es un campo obligatorio de la factura electrónica que indica el destino fiscal del gasto, con claves del catálogo c_UsoCFDI del SAT: G01 (adquisición de mercancías), G03 (gastos en general), D01 (honorarios médicos) o S01 (sin efectos fiscales), entre otras.

• XML vs PDF

  En la facturación mexicana, el XML es el CFDI válido ante el SAT: el documento fiscal con sellos, timbre y folio fiscal (UUID). El PDF es solo la representación impresa, útil para leer la factura pero sin valor fiscal por sí misma.