1. ¿Qué es una Persona Moral y cuándo te conviene serlo?
Una persona moral es una entidad jurídica independiente (por ejemplo, S.A., S. de R.L., S.C.) que puede celebrar contratos, tener obligaciones fiscales y poseer bienes a su nombre. A diferencia de una persona física, la persona moral tiene su propio RFC, su propia contabilidad y un tratamiento fiscal distinto.
En México, suele convenir operar como persona moral cuando:
- Tu negocio ya genera ingresos constantes y crecientes.
- Necesitas separar tu patrimonio personal del patrimonio de la empresa.
- Vas a contratar personal de forma formal y recurrente.
- Buscas acceder a créditos, inversión o licitaciones donde se exige una empresa constituida.
2. Regímenes fiscales para Personas Morales en 2026
En 2026, las personas morales pueden tributar principalmente bajo dos esquemas:
a) Régimen General de Ley
Es el régimen “tradicional” para la mayoría de las empresas. Aquí se grava la utilidad fiscal de la compañía, es decir:
Ingresos acumulables – Deducciones autorizadas = Utilidad fiscal
Sobre esa utilidad se calcula el Impuesto Sobre la Renta (ISR) aplicando la tasa corporativa correspondiente.
Este régimen suele ser adecuado para:
- Empresas con operaciones complejas.
- Negocios que necesitan deducir una gran variedad de gastos.
- Compañías con estructura de nómina y costos amplia.
b) Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) para Personas Morales
El RESICO para personas morales busca simplificar el cálculo y pago de impuestos para empresas que cumplen ciertos requisitos de ingresos y cumplimiento.
Se caracteriza por:
- Cálculo más sencillo del ISR.
- Menos carga administrativa en el día a día.
- Enfoque en empresas pequeñas y medianas formales.
Puede ser atractivo si tu empresa:
- Tiene ingresos moderados.
- No requiere estructuras fiscales muy sofisticadas.
- Quiere priorizar la simplicidad operativa y de cumplimiento.
3. Cómo se calcula el ISR de Personas Morales
El ISR de personas morales se determina a partir de la utilidad fiscal del ejercicio. A grandes rasgos:
- Sumas todos tus ingresos acumulables (ventas, servicios, intereses, etc.).
- Restas las deducciones autorizadas (gastos indispensables, inversiones, sueldos, etc.).
- Obtienes la utilidad fiscal.
- Aplicas la tasa de ISR vigente para personas morales.
- Restas los pagos provisionales realizados durante el año.
Durante el ejercicio, las personas morales presentan pagos provisionales mensuales de ISR y otros impuestos, los cuales se acreditan contra el impuesto anual.
4. Deducciones autorizadas más comunes para Personas Morales
Entre las deducciones que una persona moral puede aprovechar se encuentran:
- Gastos de operación: renta de oficinas, servicios (luz, agua, internet), insumos, papelería, etc.
- Sueldos y prestaciones: nómina, aguinaldos, vacaciones, prestaciones de ley y adicionales.
- Inversiones: maquinaria, equipo, mobiliario, equipo de cómputo (mediante depreciación).
- Gastos financieros: intereses pagados por créditos vinculados a la actividad.
- Honorarios profesionales: contabilidad, asesoría legal, consultoría, entre otros.
Para que un gasto sea deducible, debe cumplir con los requisitos generales del SAT: comprobante fiscal (CFDI) válido, pago con medios autorizados y relación directa con la actividad de la empresa.
5. Obligaciones fiscales clave en 2026
Las personas morales deben cumplir, entre otras, con las siguientes obligaciones:
- Inscribirse y mantener actualizado su RFC.
- Emitir CFDI por las operaciones que realicen.
- Presentar pagos provisionales mensuales de ISR.
- Presentar la declaración anual del ejercicio.
- Llevar contabilidad electrónica y enviarla cuando aplique.
- Atender requerimientos y notificaciones a través del Buzón Tributario.
No cumplir con estas obligaciones puede derivar en multas, recargos, actualizaciones e incluso en impedimentos para facturar.
6. Buenas prácticas para personas morales en 2026
Algunas recomendaciones para mantener la salud fiscal de tu empresa:
- Mantener cuentas bancarias separadas entre empresa y socios.
- Solicitar y revisar facturas de todos los gastos deducibles.
- Registrar oportunamente todos los movimientos en la contabilidad.
- Trabajar en conjunto con un contador especializado en empresas.
- Usar herramientas que automaticen la recolección de facturas de gastos.
Aquí es donde soluciones como Fotofacturas ayudan a que tu empresa no pierda deducciones valiosas por no facturar tickets a tiempo.
7. ¿Cómo puede ayudarte Fotofacturas si eres Persona Moral?
Si tu empresa tiene gastos constantes en gasolina, casetas, tiendas de conveniencia, farmacias, materiales o servicios donde muchas veces se olvida pedir factura, Fotofacturas se vuelve un aliado fiscal.
Con la app puedes:
- Tomar foto del ticket de gasto.
- Nosotros gestionamos la factura con el proveedor.
- Recibes tu CFDI (XML y PDF) listo para tu contabilidad.
Esto te ayuda a:
- Aumentar el porcentaje de gastos efectivamente facturados.
- Reducir tu base gravable y, por lo tanto, el impuesto a pagar.
- Mantener un mejor control documental y contable.
Para leer una explicación más amplia del tema, puedes revisar la guía original en el blog de Fotofacturas en fotofacturas.ai/blog.
Entender cómo funcionan los impuestos para personas morales en México 2026 es clave para tomar mejores decisiones empresariales. Una buena estrategia fiscal no solo te mantiene en regla, también libera flujo de efectivo que puedes reinvertir en tu negocio.
Si quieres llevar el control de tus gastos deducibles de manera más sencilla, considera integrar Fotofacturas en el proceso administrativo de tu empresa.
